Tin tức thị trường

Bán hàng Affiliate, livestream trên Tiktok thu hơn 1 tỷ đồng, nộp thuế TNCN thế nào?

Vietnamfinance
· 7 giờ trước

Mới đây, một người bán hàng tại TP. HCM đang hoạt động tiếp thị liên kết (Affiliate) trên mạng xã hội TikTok chia sẻ, đã có đăng ký thành lập hộ kinh doanh để thực hiện nghĩa vụ thuế và xuất hóa đơn theo quy định, tiền hoa hồng nhận được từ việc thực hiện tiếp thị liên kết được sàn theo dõi và tổng hợp hiển thị trên tài khoản TikTok của người này.

Theo vị này, khi cần tiền, sẽ thực hiện rút tiền hoa hồng về tài khoản ngân hàng của hộ kinh doanh đã đăng ký với cơ quan thuế. Tiktok hiện không khấu trừ thuế trước khi chi trả, nên hộ kinh doanh sẽ phải tự thực hiện kê khai, nộp thuế.

Hiện, doanh thu của hộ kinh doanh đã vượt ngưỡng 1 tỷ đồng/năm, người bán hàng này thắc mắc, hộ kinh doanh của mình có phải xuất hóa đơn đối với phần doanh thu này hay không? Nếu có xuất hóa đơn thì xuất cho đối tượng nào? Thời điểm lập hóa đơn là thời điểm nào?

Thuế cơ sở 3, TP. HCM phân biệt nghĩa vụ thuế của cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng Affiliate và Livestream.

Trả lời cho câu hỏi nêu trên của người nộp thuế, căn cứ vào các quy định pháp luật thuế hiện hành, Thuế cơ sở 3, TP. HCM có hướng dẫn cụ thể về mức thuế thu nhập cá nhân phải nộp đối với từng loại hình kinh doanh và nghĩa vụ xuất hoá đơn khi bán hàng hoá, dịch vụ.

Thứ nhất, đối với doanh thu từ hoạt động tiếp thị liên kết (Affiliate) trên nền tảng Tiktok, do Tiktok chi trả vào tài khoản của hộ kinh doanh là hoạt động dịch vụ, hoa hồng đại lý áp dụng thuế suất thuế thu nhập cá nhân là 2%. Về nghĩa vụ lập hoá đơn khi bán hàng, hộ kinh doanh phải lập hóa đơn điện tử ngay tại thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ hoặc thời điểm nhận khoản tiền hoa hồng/doanh thu từ Tiktok. Nội dung trên hóa đơn ghi rõ thông tin tên người mua là đơn vị chi trả tiền mua hàng.

Thứ hai, đối với hộ kinh doanh thực hiện livestream phát trực tiếp trên nền tảng Tiktok để giới thiệu quảng bá sản phẩm là hoạt động cung cấp sản phẩm và dịch vụ nội dung thông tin số, quảng cáo số, doanh thu bản chất là từ hoạt động dịch vụ quảng cáo, sẽ áp dụng thuế suất thuế thu nhập cá nhân là 5%.

Một nền tảng bán hàng trực tuyến khác là Shopee cũng đã có thông báo về chính sách thuế đối với thu nhập phát sinh từ hoạt động tiếp thị liên kết (Affiliate). Cụ thể, từ ngày 1/10, đối với các đối tác tham gia chương trình dưới hình thức cá nhân, cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh, Shopee sẽ thực hiện khấu trừ thuế trên các khoản thu nhập kinh doanh từ hoạt động Affiliate với mức thuế suất cụ thể: 5% thuế giá trị gia tăng (VAT) và 5% thuế thu nhập cá nhân (PIT).

Tổng mức thuế sẽ được khấu trừ là 10%, không phân biệt thu nhập tiền lương, tiền công của cá nhân hay thu nhập kinh doanh của cá nhân kinh doanh và hộ kinh doanh. Như vậy, theo thông báo này của Shopee, cá nhân kinh doanh hoặc hộ kinh doanh sẽ bị khấu trừ 5% thuế TNCN từ hoạt động Affiliate.

Theo một vị chuyên gia thuế, thông báo này được hiểu là Shopee chuyển từ khấu trừ hoa hồng Affliate theo bản chất thu nhập cá nhân là từ tiền lương, tiền công (10% PIT), sang khấu trừ theo dạng kinh doanh nội dung số (5% thuế PTI và 5% thuế VAT).

Shopee thông báo mức thuế suất đối với cá nhân, hộ kinh doanh bán hàng Affiliate trên nền tảng từ 1/10.

Trước đó, để thống nhất cách hiểu và quản lý thuế đối với hoạt động bán hàng trên nền tảng thương mại điện tử, Cục Thuế đã có những hướng dẫn người nộp thuế thực hiện quy định về thuế tại Nghị định số 253/2026, đáng chú ý là những cá nhân làm dịch vụ Freelancer, Affiliate, KOL/KOC cần phải lưu ý về quy định thuế TNCN.

Cục Thuế cho biết nếu là cá nhân cung cấp dịch vụ nhưng không đăng ký kinh doanh, đăng ký mã số thuế theo hoạt động kinh doanh, bản chất thu nhập sẽ là từ tiền lương, tiền công theo quy định tại Nghị định này. Khi đó, thu nhập sẽ được áp dụng biểu thuế luỹ tiến từng phần, cao nhất đến 35%.

Ngược lại, nếu cá nhân, hộ kinh doanh đó được xác định là kinh doanh dịch vụ bởi có đăng ký kinh doanh, đăng ký mã số thuế thì mức thuế xác định là 7% (gồm 5% thuế VAT và 2% thuế TNCN).